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在信披违规边缘频繁“试探” *ST林重年报作假将领罚

2020-07-29 08:38:55 来源: 财富动力网 作者: 余以墨

游走在信披违规边缘、多次被交易所通报批评、被会计师事务所出具非标审计意见的*ST林重(002535)终于迎来了监管部门的处罚告知书。继2019年11月被立案调查之后,该公司在本月收到证监会处罚告知书,其信披违法违规细节终于初步曝光在舆论大众面前。

信披违规早露端倪

早在2018年7月20日,深交所就曾经对当时证券简称还叫林州重机的该公司下达监管函,指向其信批违规问题。监管函显示,林州重机存在控股股东非经营性占用资金、未按规定披露对外提供财务资助两项违规。

2019年11月21日晚间,林州重机发布公告称,于 2019 年 11月 20 日收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》(沪证专调查字2019141 号)。因公司涉嫌信息披露违反证券法律法规,根据《中华人民共和国证券法》的有关规定,中国证券监督管理委员会决定对公司立案调查。在立案调查期间,公司将积极配合中国证券监督管理委员会的工作并严格按照监管要求履行信息披露义务。

当日的利空消息,除了公司被证监会立案调查,另一则公告则显示林州重机及其子公司部分银行账户被冻结。根据公告显示:林州重机及其子公司共计20个银行账户被冻结,累计被冻结银行账户实际冻结金额为 709.37 万元,占公司最近一个年度经审计净资产的0.25%。

被立案调查之后,资本市场对*ST林重的信批问题议论纷纷。2020 年 7 月 16 日晚间该公司发布《关于收到行政处罚事先告知书的公告》,林州重机在公告中表示:2020 年 7 月 15 日,林州重机集团股份有限公司收到中国证券监督管理委员会下发的《行政处罚事先告知书》。该公司设计的主要违规问题开始浮出水面。

2017年报存在虚假记载

根据 《行政处罚事先告知书》显示,林州重机涉及的主要违规行为为:2017 年 2 月 10 日,林州重机和兰州中煤支护装备有限公司(以下简称兰州中煤)签订工业产品采购合同,合同约定由兰州中煤向林州重机提供锂电池系列设备,合同总价款为 3.9 亿元,约定交、提货时间为 2017 年 8 月 31 日。2017 年 2 月 18 日、2 月 21 日,林州重机分两笔支付给兰州中煤 1 亿元、0.95 亿元,记入对兰州中煤的预付账款。2017 年 12 月 31 日,林州重机将预付给兰州中煤的 1.95 亿元转为对子公司林州朗坤科技有限公司(以下简称朗坤科技)的其他应收款,朗坤科技确认对林州重机的其他应付款,并将其他应付款 1.95 亿元转入在建工程科目。

同时,朗坤科技将其对林州重机的其他应付款利息进行资本化,即根据林州重机向兰州中煤支付预付账款起计算的利息(313 天、年利率 7.03%)共计 11,918,779.16 元,记入在建工程,同时贷记对林州重机的其他应付款;林州重机将此笔资本化利息借记对朗坤科技的其他应收款,同时抵减财务费用并确认应交增值税销项税。

经查,朗坤科技将 1.95 亿元其他应付款转入在建工程时,并没有收到由兰州中煤提供的设备实物,也没有相关物流单据与发票。林州重机在 2017 年合并资产负债表中,对朗坤科技确认的共计 206,918,779.16 元在建工程进行了合并披露,导致林州重机 2017 年合并资产负债表虚增在建工程 2.07 亿元,虚减预付账款 1.95 亿元;在编制合并利润表时,林州重机未对子公司予以资本化的其他应付款利息与母公司抵减的财务费用合并抵消,导致合并利润表虚减财务费用 11,244,131.28 元,虚增利润总额 11,244,131.28 元,占当期披露合并利润总额的比例为 48.72%,林州重机 2017 年年度报告存在虚假记载。

简单来说,林州重机为了财务舞弊,可谓挖空心思,不仅虚减预付款,还通过虚减财务费来虚增利润,导致2017年年度报告存在虚假记载。由此,中国证监会拟给予*ST林重警告以及30万元罚款。

频繁被交易所通报批评

事实上,*ST林重今年来一直在信披违规的边缘“试探”,公司及其高管频繁被点名批评。

2019年7月13日,林州重机董事长郭现生、董事总经理郭钏、财务总监曹庆平因公司2018年年报经审计的净利润与此前业绩预告差异较大,未准确履行信披义务,被深交所通报批评。

就在被罚前几日,深交所才对林州重机下达《监管函》。深交所指出,林州重机未及时签订募集资金三方监管协议,未履行使用闲置募集资金暂时补充流动资金的审议程序,及未及时披露公司可能承担大额担保赔偿责任等信披和公司治理不合规问题。

此外,林州重机近两年来的年度报告也是问题重重,连续被会计师事务所出具无法表示意见和保留意见的审计报告。其中,审计机构对该公司2019年年报出具了无法表示意见的审计报告,对内控报告出具了否定意见、对控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表出具了无法表示意见;对*ST林重2018年年报出具保留意见的审计报告。

这两份被出具非标意见的年报,业绩都十分惨淡。公开资料显示,2018年公司实现营业总收入206,257.62万元,但是净利润为亏损1.46亿元。2019年公司实现营业总收入104,657.62万元,同比下降49.26%;归属于上市公司股东的净利润亏损接近20亿元。

公司业绩连年亏损,会计师事务所出具的非标审计意见,让林州重机在2020年5月披星戴帽变成*ST林重。

公开资料显示,*ST林重是国内集钢铁铸锻、能源装备、高新技术装备、矿井建设与运营、租赁服务于一体的能源装备综合服务商。创建于1987年,2011年1月11日在深交所挂牌上市。

维权律师表示,处罚告知书的下达意味着证监会针对*ST林重的调查已经结束,后续的行政罚单也将紧随其后,综合目前情况,在2018年4月3日到2019年11月22日之间买入*ST 林重股票,并且在2019年11月22日后卖出或继续持有股票的投资者可发起索赔。

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